Was eine Fortführungsprognose rechnet

Stichtag und Liquiditätsstatus

Alles beginnt an einem Tag: dem Tag, auf den sich die Frage bezieht. An diesem Tag wird gezählt, was bereitsteht, also Guthaben und freie Kreditlinien, und was fällig ist. Der Status zeigt, ob die GmbH heute zahlen kann; die Planung beginnt mit seinem Ergebnis.

Planung der Ein- und Auszahlungen

Geplant werden Zahlungen, nicht Umsätze und Kosten. Eine Rechnung zählt in dem Monat, in dem das Geld kommt oder geht, nicht in dem Monat, in dem sie geschrieben wird. Darum gehören Zahlungsziele der Kunden, Fälligkeiten von Steuern, Löhnen und Tilgungen und die Reihenfolge der Zahlungen innerhalb eines Monats in die Planung. Ein Jahr, das insgesamt ausgeglichen endet, kann in einem einzelnen Monat eine Lücke haben.

Annahmen und was als belegt gilt

Umsatz, Zahlungsziele und Kosten werden an der Vergangenheit geprüft: Was ist im letzten Jahr tatsächlich eingegangen, und wann? Eine Annahme, die von der Vergangenheit abweicht, braucht einen Grund, etwa einen neuen Auftrag oder eine gekündigte Miete. Eine Maßnahme zählt erst, wenn sie belegt ist: die schriftliche Zusage der Bank oder des Gesellschafters, der unterschriebene Vertrag, die Bestätigung des Gläubigers. Eine Absicht ohne Nachweis bleibt außerhalb der Rechnung.

Detailtiefe und Gegenprobe

In aller Regel wird monatlich geplant; wird es eng, wöchentlich, weil dann der Tag der Zahlung entscheidet. Zur Prognose gehört die Gegenprobe mit vorsichtigeren Annahmen: Was geschieht, wenn der Kunde später zahlt oder der Umsatz niedriger ausfällt? Trägt die Fortführung auch dann, ist das Ergebnis belastbar; kippt sie, zeigt die Gegenprobe, woran es hängt.

Dokumentation

Stichtag, Annahmen, Nachweise, Rechenweg und Ergebnis stehen so in der Ausarbeitung, dass ein Dritter sie mit denselben Unterlagen wiederholen kann. Daran messen Bank oder Rechtsanwalt die Prognose in aller Regel.